Выделение Виргинскими островами Международного Налогового Управления в отдельный орган

Власти Виргинских островов Британии работают над законопроектом, выделяющим Международное Налоговое Управление (International Tax Authority – ITA) в независимый государственный орган и расширяющим полномочия этого органа, наделяя его возможностью собирать пошлины и штрафы в сфере налогов.

Изначально Международное Налоговое Управление было создано для администрирования трансграничных налоговых соглашений острова с другими странами и являлось лишь подразделением в Министерстве финансов. Управление выполняет следующие функции:

• Ведение переговоров по международным налоговым соглашениям, обмену информацией и др.;
• Развитие стандартов на самих островах для эффективного обмена данными;
• Решение практических вопросов налогового обмена в автоматическом и спонтанном режиме или по запросу;
• Проверки соответствия БВО международным стандартам прозрачности и требованиям по обмену налоговой информацией;
• Контроль выполнения властями БВО взятых на себя обязательства по обмену налоговыми данными.

Согласно проверке 2013 года ОЭСР считает, что БВО с большего соответствуют международным требованиям, но островам следует поработать над предоставлением своевременных ответов на запросы по обмену информацией. В особенности это касается запросов не на постоянной основе, поскольку иногда ответ на них дается слишком долго.

Для решения этой задачи и запланировано выделение ITA в отдельный государственный орган и расширение выполняемых им функций. Предлагается сделать Управление полуавтономным подразделением и частично передать ему судебные функции.

Власти БВО дали обещание принять соответствующий закон в ближайшее время. Также они заявили, что новый орган будет полностью оснащен для выполнения поставленных задач, сможет больше времени посвящать непосредственным функциям, что позволит в полной мере соответствовать быстро меняющимся требованиям.

Законом планируется ввести следующие нововведения:

• ITA будет выделено в отдельную структуру и обеспечено ресурсами, необходимыми для выполнения международных требований в области налоговых соглашений;
• ITA получит разрешение на выполнение всех необходимых функций;
• В ITA создадут Совет Директоров, в составе финансового секретаря (председателя), Генерального прокурора, управляющего директора Комиссии БВО по финансовым услугам, директора ITA и директора Агентства финансовых расследований;
• Упростится процедура прикомандирования сотрудников других департаментов (Комиссии БВО по финансовым услугам, Агентства финансовых расследований);
• Будет обеспечена полная конфиденциальность данных, с которыми имеют дело сотрудники ITA;
• Орган и его служащие будут защищены от исков, связанных с выполнением их профессиональных обязанностей.

Орган будет вести отдельную бухгалтерскую отчётность и ежегодно до 30 июня предоставлять отчёт о проделанной работе. На Управление будет возложена обязанность составления и утверждения в Кабинете Министров годового бюджета. ITA сможет брать в долг деньги на свои нужды.

ITA сможет собирать пошлины согласно отчётности, поданной в соответствии с законом FATCA и Общим Стандартом отчетности, а также накладывать взыскания и штрафы, которые будут использоваться, в том числе для  создания собственного бюджета и оперативного фонда.

О чём свидетельствуют нововведения на БВО?

Виргинские острова Британии – классический офшор и при этом современный финансовый центр, что подтверждается высоким соответствием требованиям ОЭСР.

Современные доказательства собственной прозрачности принимаются не только на словах, поэтому создание отдельного органа для работы в сфере обмена налоговой информацией не вызывает удивления. Обмен налоговой информацией на сегодняшний день – приоритет № 1, а для сохранения островами лидерства среди офшоров необходимо следовать международным требованиям.

Виргинские острова вряд ли станут так просто выдавать данные о своих клиентах, но зато станут быстро отвечать на запросы остальных стран. Количество же положительных ответов скорее всего не увеличится.

Нет предпосылок для того, чтобы нововведенный орган испортил репутацию БВО как офшора. Зато само Управление сможет накладывать штрафы и брать плату за некоторые услуги. Важно, чтобы чиновники не воспользовались возможность штрафования как источником дополнительного дохода для казны и себя, поскольку даже в развитых странах штрафы часто выполняют не только контролирующую функцию, но и являются серьёзным источником дохода.