10:00 - 18:00
понед. – пятн.
+7-495-959-80-8110:00 -22:00
ежедневно!
+7-985-736-57-38

Нововведение для иностранных граждан – единственных акционеров LLC США: обязанность отчитываться перед налоговыми службами

Министерство финансов США опубликовало нормативное требование, согласно которому уже с 1 января 2017 года иностранные граждане, которые являются акционерами американских обществ с ограниченной ответственностью в единственном числе, будут обязаны представлять отчет о своих долях в Управление по налогам и сборам США.

В Соединенных Штатах Америки до недавнего времени общества с ограниченной ответственностью, имеющие одного иностранного владельца, считались «прозрачными» в плане налогообложения. От них не требовалось представлять отчеты по совершенным сделкам. Кроме этого они игнорировались налоговыми структурами США, так как считалось, что сделки совершаются владельцами компаний.
coins
Специалист одной из юридических компаний Нью-Йорка Хит Мартин объясняет данное нововведение тем, что за последнее время «прозрачные» компании стали успешным инструментом планирования налогов в США. Специалист приводит пример, что инвестиционные активы в Соединенных Штатах Америки, которыми владеет американская прозрачная компания, считаются с точки зрения законов о ценных бумагах и других неналоговых законов активами гражданина США. Но в свою очередь с точки зрения федеральных законов США о налоге на прибыль они же считаются активами, владельцем которых является иностранное лицо. Исходя из этого любая прибыль, которую получал иностранный акционер за продажу инвестиционных активов, в большинстве случаев не облагается налогом на прибыль.

В соответствии с новыми принятыми правилами, владельцы LLP (партнерств с ограниченной ответственностью) в скором времени будут обязаны представлять отчет Налоговому Управлению по форме 5472. Если иностранный акционер не предоставить информацию в срок, то он будет оштрафован на сумму в 10 000 USD. Данный штраф удваивается, если он не будет выплачен в течение 90 дней. Затем за каждые 30 дней неоплаты будет прибавляться еще по 10 000 USD.

По налоговому законодательству США от подачи формы 5472 освобождаются компании с валовой выручкой или размером сделок 10 или 5 миллионов долларов США соответственно. Данное освобождение к прозрачным компаниям с иностранным владением не будет применяться.

По мнению Хита Мартина, новые правила могут создать определенные трудности для иностранных инвесторов, которые используют компании в США для осуществления деятельности в стране или за ее рубежом и для владения инвестициями. Особенно они опасны для не совсем осмотрительных иностранных граждан, которые с помощью компаний в США владеют инвестициями за ее пределами и при этом не обращаются к специалистам по налогам за регулярными консультациями.

Стоит отметить, что новые правила не предусматривают как таковых новых обязательств по уплате налогов на прибыль в США, а лишь требуют предоставление отчетности. Главная цель правил, инициатором которых была Администрация США – получить данные о бенефициарах компаний, которые находятся в анонимном владении. Эта информация может использоваться Налоговым Управлением США или иностранными правительствами в уголовных и налоговых расследованиях. Кроме этого для данной цели в недавнем времени было введено обязательное получение Идентификационного номера работодателя для обществ с ограниченной ответственностью с единоличным иностранным владельцем.

Таким образом, с 1 января 2017 года прозрачные компании с одним иностранным владельцем будут раскрывать данные о иностранном владельце и подавать форму 5472.