Необходимость уведомления налоговой о счетах в иностранных банках

Письмо ФНС от 12 октября 2016 года подробно разъясняет интересующий многих вопрос, нужно ли резиденту РФ уведомлять об открытии/закрытии брокерских счетов, движению средств по таким счетам, если резиденты РФ держат их в иностранных банках. По мнению налоговой службы резиденты РФ обязаны информировать о любых счетах, открытых в банках за территорией РФ.

Законом «О валютном регулировании и валютном контроле» не сделано исключений для каких-либо счетов, открываемых резидентами за границей, а значит брокерские счета не являются исключением, тем более, что с использованием средств на данных счетах могут проводиться расчеты.

Согласно письму требования об уведомлении касаются только счетов, открытых в организациях-нерезидентах, которые являются банковскими. А значит, при открытии счета резидентом РФ, например, в брокерской компании, которая не является банковской согласно местному законодательству, уведомление не требуется. Данный вопрос в письме прямо не оглашен, поэтому подход к нему ясен не до конца.

В 2018 году в РФ начинает автоматический обмен информацией между налоговыми органами.  Вся информация об открытых в иностранных организациях брокерских счетах может попасть и в налоговые органы РФ. Однако сейчас не понятно, как последние смогут обрабатывать всю поступившую по обмену информацию.